Глоссарий

Аванс клиента Customer advance: Деньги, полученные от клиента сверх выставленных счетов; закрывают его следующие счета.
Аккредитованный провайдер ASP, Accredited Service Provider: Компания из списка Минфина ОАЭ, через которую отправляются и принимаются электронные счета.
Активы Assets: Всё, что принадлежит компании и имеет ценность: деньги, долги клиентов, запасы, имущество.
Аудированная отчётность Audited financial statements: Годовая отчётность, проверенная независимым аудитором. Обязательна для QFZP, налоговых групп, выручки свыше AED 50 млн.
Баланс Balance sheet: Отчёт на дату: активы = обязательства + капитал.
Банковская сверка Bank reconciliation: Проверка, что каждая строка выписки отражена в учёте и остаток по книгам равен остатку в банке.
Бюджет Budget: План доходов и расходов на год по месяцам.
Валовая прибыль Gross profit: Выручка минус себестоимость проданного.
Вне сферы НДС Out of scope: Операции, которые вообще не являются поставкой для НДС (например, компенсации, некоторые сделки за пределами ОАЭ).
Входящий НДС Input VAT: НДС, выставленный вам поставщиками; при соблюдении условий принимается к вычету.
Выписка банка Bank statement: Список движений по банковскому счёту за период от банка.
Двойная запись Double-entry: Принцип учёта: каждая операция записывается по дебету одного счёта и кредиту другого на равные суммы.
Де минимис De minimis: Для QFZP: неквалифицирующий доход не выше 5% выручки и AED 5 млн.
Дебет / кредит Debit / credit: Левая и правая сторона проводки. Активы и расходы растут по дебету; обязательства, капитал и доходы — по кредиту.
Дебиторская задолженность Accounts receivable (AR): Сколько вам должны клиенты по выставленным счетам.
Декларация НДС VAT 201 VAT 201 return: Форма декларации по НДС в ОАЭ; подаётся на EmaraTax до 28-го числа после периода.
Доля меньшинства Non-controlling interest (NCI): Часть капитала и прибыли дочерней компании, принадлежащая не группе, а другим владельцам.
Журнал (главная книга) General ledger (GL): Все проводки по счетам; основа всех отчётов.
Журнал изменений Audit trail: Кто, когда и что менял в учёте.
Закрытие периода Period close: Проверка полноты учёта за месяц или год и блокировка периода от изменений.
Запрещённый вычет Blocked input tax: Входящий НДС, который нельзя вернуть: развлечения для не-сотрудников, личный автомобиль и др.
Импорт услуг Imported services: Услуги иностранного поставщика; облагаются НДС по обратному начислению.
Исходящий НДС Output VAT: НДС, начисленный вами клиентам; подлежит уплате.
Капитал Equity: Вложения собственников плюс накопленная прибыль.
Кассовый метод Cash basis: Доходы и расходы признаются по факту движения денег.
Ковенант Covenant: Финансовое условие кредитного договора (например, долг не больше 3 EBITDA).
Консолидация Consolidation: Объединение отчётов компаний группы в один, как будто это одна компания.
Корпоративный налог Corporate Tax (CT): Налог на прибыль: 0% до AED 375 000, 9% сверх.
Кредит-нота Tax credit note: Документ, уменьшающий выставленный счёт: возврат, скидка, исправление.
Кредиторская задолженность Accounts payable (AP): Сколько вы должны поставщикам.
Курсовая разница FX gain/loss: Доход или расход из-за изменения курса между датой документа и оплаты.
Лид-шедулы Lead schedules: Расшифровки статей отчётности по счетам со сравнением с прошлым годом — для аудитора.
Метод начисления Accrual basis: Доходы и расходы признаются, когда возникли, а не когда прошли деньги.
МСФО IFRS: Международные стандарты финансовой отчётности; основа отчётности и корпоративного налога в ОАЭ.
Налоговая группа Tax group: Несколько компаний одного владельца, сдающие одну декларацию по корпоративному налогу.
Налоговый период Tax period: Период, за который считается и подаётся налог (квартал или месяц для НДС, финансовый год для CT).
Налоговый счёт Tax invoice: Счёт установленной формы с TRN и НДС; без него покупатель не вычтет НДС.
Нулевая ставка Zero-rated: Поставка облагается НДС по 0%, входящий НДС по ней возвращается (экспорт и др.).
Оборотно-сальдовая ведомость Trial balance (TB): Остатки и обороты по всем счетам за период.
Обратное начисление Reverse charge (RCM): Покупатель сам начисляет и вычитает НДС вместо иностранного поставщика.
Обязательства Liabilities: Долги компании: поставщикам, по налогам, по займам.
Освобождение от НДС Exempt: Поставка не облагается НДС, входящий НДС по ней не возвращается.
Отклонение Variance: Разница между бюджетом и фактом.
Отчёт о прибылях и убытках Profit and loss (P&L): Доходы минус расходы за период.
Пакет для собственника Management pack: Ежемесячный управленческий отчёт: показатели, отчёты, комментарий.
План счетов Chart of accounts (COA): Список счетов учёта с кодами и группами.
Принцип вытянутой руки Arm's length principle: Сделки со связанными лицами должны быть на рыночных условиях.
Проводка Journal entry: Одна запись двойной записи: строки дебета и кредита с равными суммами.
Прогноз движения денег Cash flow forecast: Ожидаемые поступления и платежи по неделям или месяцам.
Реальное присутствие Substance: Для QFZP: офис, люди, расходы и управление в свободной зоне.
Сверено по дату Reconciled until: На эту дату остаток в учёте совпал с банком, и все строки разобраны.
Связанные лица Related parties: Собственники, компании группы, директора, их родственники и компании под общим контролем.
Себестоимость Cost of sales (COGS): Затраты на проданные товары и услуги.
Сопоставление Matching: Привязка строки банковской выписки к документу учёта.
Сроки оплаты клиентов / поставщикам DSO / DPO: Среднее число дней до получения оплаты от клиентов / до оплаты поставщикам.
Сторно Reversal: Обратная проводка, отменяющая прежнюю; сама прежняя запись не удаляется.
Трансфертное ценообразование Transfer pricing (TP): Правила цен в сделках между связанными лицами.
Управленческий учёт Management accounting: Учёт и отчёты для решений собственника, а не для налоговой.
Упрощённый налоговый счёт Simplified tax invoice: Налоговый счёт с меньшим числом реквизитов; для незарегистрированного покупателя или суммы до AED 10 000.
Финансовый год Financial year: 12 месяцев, за которые составляется годовая отчётность и считается корпоративный налог.
Функциональная валюта Functional currency: Валюта, в которой ведутся книги; в ОАЭ обычно AED.
Электронный счёт E-invoice: Счёт в виде структурированных данных (PINT-AE), передаваемых через Peppol и ASP.
Aging Aging: Раскладка долгов по срокам просрочки: не наступил, 1–15, 16–30, 31–45, больше 45 дней.
EBITDA Earnings before interest, taxes, depreciation and amortisation: Прибыль до процентов, налогов и амортизации; основа лимита процентов в CT и ковенантов.
EmaraTax EmaraTax: Портал FTA для регистрации, деклараций и оплаты налогов.
FAF FTA Audit File: Файл выгрузки учётных данных в формате FTA для налоговой проверки.
FTA Federal Tax Authority: Федеральная налоговая служба ОАЭ.
IBAN International Bank Account Number: Международный номер счёта; в ОАЭ — AE и 21 цифра.
KYC Know Your Customer: Проверка клиента банком: документы, владельцы, деятельность, отчётность.
Master File / Local File Master File / Local File: Документация по трансфертным ценам для крупных групп и компаний.
MoF Ministry of Finance: Министерство финансов ОАЭ: законы, решения, политика по налогам и e-invoicing.
PBC Prepared by client: Список документов и расшифровок, которые аудитор просит у компании.
Peppol Pan-European Public Procurement Online: Международная сеть обмена электронными документами; используется в ОАЭ.
PINT-AE Peppol International invoice — UAE: Формат электронного счёта ОАЭ на основе Peppol.
QFZP Qualifying Free Zone Person: Компания свободной зоны, выполняющая условия режима 0% корпоративного налога.
SBR Small Business Relief: Льгота по корпоративному налогу при выручке до AED 3 млн.
Stagger Stagger: Индивидуальный график налоговых периодов НДС, назначенный FTA.
TRN Tax Registration Number: 15-значный номер плательщика налога в ОАЭ.
Virtual CFO Virtual / fractional CFO: Финансовый директор на аутсорсе, несколько часов или дней в месяц.